Налог на недвижимость физических лиц: главные особенности

Налоговая система РФ предусматривает наличие такого налога, как налог на недвижимость физических лиц. Поскольку данный налог предусматривает наличие множества разнообразных правовых факторов, необходимо детально разбираться в данном вопросе. Обыватель не раз столкнется на практике с вопросами, которые прямо или косвенно затрагивают вышеназванный налог. И для того, чтобы хорошо разбираться в данном правовом поле, мы изучили главные особенности налога на недвижимость, составив для пользователя удобную для восприятия статью. Предлагаем и вам ознакомиться с вопросами, которые касаются налога на недвижимость физических лиц.

Изменения в законодательстве

документы через лупу

Перед тем, как детально рассмотреть вопрос о данном налоге, отметим, что нынешнее законодательство 2015 года отличается от предшествующего. Порядок налогообложения, начиная с 1 января 2015 года, устанавливается для физических лиц не Законом РФ №2003-1, а отдельной главой (32) Налогового Кодекса РФ.

В данной статье каждый раздел будет рассматриваться как с точки зрения предыдущего, так и с точки зрения нынешнего законодательства. Таким образом, читатель получит возможность разобраться в главных вопросах налога на недвижимость физических лиц, при этом досконально изучив особенности и предыдущего законодательства.

Кто платит налог?

Включительно до 31 декабря 2014 года налог на недвижимость платили те физические лица, которые были непосредственными собственниками имущества, которое могло являться объектом налогообложения (согласно с Законом №2003-1). Но с 1 января 2015 года налог должны уплачивать те лица, у которых имеется право собственности на недвижимое имущество, которое, согласно с главой 32 НК, рассматривается как объект налогообложения.

Какие же произошли изменения? С одной стороны, у обывателя может сложиться впечатление, что поменялась исключительно формулировка определения субъективного состава данного налога на недвижимость. Но если присмотреться внимательнее, то становится ясным, что законодатель сознательно расширил сферу действия закона — так, теперь не только те физические лица, которые являются непосредственными собственниками, обязаны уплачивать налог, но и те, на чье имущество распространяется правовой режим собственности.

Для большинства физических лиц данное изменение не внесло кардинальных изменений, однако для тех, кто занимается операциями с недвижимостью, наверняка придется столкнуться на практике с многочисленными проблемными вопросами.

Объекты налогообложения

До вступления в силу 32 главы НК (до 1 января 2015 года), недвижимость подразумевала под собой следующие объекты: квартира, комната, жилой дом, доля общего права собственности на имущество, гараж, иное помещение либо сооружение. С 1 января 2015 года, согласно со ст.401 Налогового Кодекса, недвижимость — это следующие объекты, располагающиеся в пределах муниципальных образований: жилой дом или помещение (комната, квартира), одно машино-место или гараж, недвижимый комплекс и объекты незавершенного строительства, а также иные здания, сооружения или помещения.

Отметим, что налог на недвижимость распространяется и на земельные участки, которые предоставляются для ведения подсобного или дачного хозяйства, садоводства или огородничества. Имуществом, которое не подлежит налогообложению физических лиц, признается имущество, находящееся в составе общего имущества многоквартирных домов.

Действующие ставки налога

калькулятор и имущество

Налог на недвижимость для физических лиц, начиная с 1 января 2015 года, устанавливается по следующим правилам:

  • Налог на недвижимость устанавливается нормативными актами, выпускаемыми представительными органами муниципальных образований с учетом особенностей определения размера налоговой базы для физических лиц (согласно с п.5 ст.406 НК).
  • В тех случаях, когда для расчета налога для физических лиц будет браться кадастровая стоимость, устанавливаются следующие размеры: 0.1% — стандартная ставка налога, которая предусматривается для всех категорий физических лиц. Налог на недвижимость со ставкой 2% устанавливается согласно со ст.378.2 Налогового Кодекса, а также в тех случаях, когда кадастровая стоимость объекта налогообложения более 300 000 000 рублей. Также используется ставка 0.5% в тех случаях, когда налог на недвижимость не определен нормативно-правовыми актами.
  • В случае, если для расчета налога на недвижимость будет использоваться инвентаризационная стоимость, будет использоваться произведение последнего на коэффициент-дефлятор. Таким образом, из полученного произведения будет определяться, какой налог должны платить владельцы недвижимости. При инвентаризационной стоимости объекта до 300 тысяч рублей будет устанавливаться ставка 0.1%, от 300 до 500 тысяч — от 0.1 до 0.3 процентов, а при стоимости свыше 500 тысяч рублей — налог составляет от 0.3 до 2 процентов включительно.

Отметим, что допускается использование дифференцированных налоговых ставок на недвижимость, в зависимости от таких параметров, как месторасположения объекта, его вида и разновидностей территориальных зон, в которых данный объект располагается.

Действующие льготы налога

Необходимо отметить, что закон предусматривает наличие льгот на налог на недвижимость. Так, существуют сниженные налоговые ставки для следующих категорий лиц:

  • Полные кавалеры ордена Славы, Герои СССР и России;
  • Инвалиды с детства, а также лица с инвалидностью 1 и 2 группы;
  • Участники ВОВ, в том числе такие, что находились в партизанских формированиях или в составе действующей армии;
  • Вольнонаемные лица, которые находились в составе службы безопасности, органов внутренних дел и армии, а также те, которые участвовали в защите городов во время ВОВ;
  • Лица, которые подвергались радиационному воздействию в процессе ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
  • Лица, которые принимали участие в ликвидации всевозможных ядерных аварий и катастроф;
  • Семьи военнослужащих, которые потеряли своего кормильца;
  • Налог на недвижимость для пенсионеров также имеет льготы — все лица, которые получают пенсию или достигли возраста 55 и 60 лет (женщины и мужчины) имеют право на пониженную льготную ставку.
  • Лица, которые принимали участие в интернациональных конфликтах (в частности, воины Афганистана) в разных странах мира;
  • Другие лица, согласно с требованиями раздела 32 НК РФ.

Размер льготы для недвижимости физических лиц из вышеперечисленных категорий составляет размер уплачиваемого налога с их недвижимости. Таким образом, если до 1 января 2015 года формулировка закона предусматривала наличие фразы «полностью освобождаются», то на сегодняшний день формулировка имеет вышеназванный вид. Тем не менее, факт остается прежним — вышеперечисленные категории лиц не платят налог на недвижимость.

Можно сделать следующий вывод: государство предусматривает гибкую налоговую систему для разных категорий недвижимости и лиц — в зависимости от различных параметров (будь-то цена объекта, его расположение, владелец и т.д.), ставки могут быть разнообразными. Изменения 2015 года не носят существенный характер для обычных граждан, поэтому они, в большей мере, могут не беспокоиться про какие-либо негативные изменения.

Смотрите видео о налоге на недвижимость с физических лиц