Налоги на депозиты


Депозиты — цель и условия

Размещая денежные суммы на хранение во вклады в банках или приобретая акции, паи, различные сертификаты, физические и юридические лица (вкладчики) преследуют определенную личную выгоду. В соглашении с финансовыми учреждениями оговариваются сроки хранения депозита (вклада), его доходность и другие условия. Формы депозита могут быть разные:

  • денежные средства;
  • акции, облигации предприятий и банков;
  • вложения в собственный бизнес;
  • другие, не противоречащие действующему законодательству, депозиты.

монеты

Налог на депозит (вклады)

Согласно законодательству РФ, доход от депозита физических лиц облагается налогом. Этот пункт является обязательным при заключении договора по срочным вкладам между физическим лицом и банками. Процедура удержания налога на депозит происходит сразу, с момента его начисления, и перечисляется в бюджет.

Банки выступают налоговыми агентами, несут ответственность за то, чтобы налог на депозит своевременно оплачивался, затем составляют сведения в налоговые органы.

Договорами порядок и подробности расчета налога не уточняются, поэтому не все знают, как, когда и в какой сумме облагается доход от депозита. Доходность депозита зависит от его вида, условий и правил.

Сроки удержаний налога

В момент выплаты вкладчику процентов по вкладам, а так же их капитализации, банк удерживает налог на депозит. Сроки перечислений определяются в зависимости от способов, по которым начисляются проценты, указанные в договоре по депозитам:

  • ежемесячно;
  • ежеквартально;
  • по окончании срока вкладов;
  • другое.

Расчет суммы налога

Сумму налога на депозит можно рассчитать самостоятельно. Для этого следует применить установленную Налоговым Кодексом формулу:

Налогооблагаемая база, умноженная на установленную законодательством ставку, будет равна сумме удержанного налога (налог = база х на ставку).

Порядок для расчета налоговой базы по доходам от депозита подвергался изменениям неоднократно. В настоящий момент применяется правило, действовавшее в тот период, за который начисляются проценты по депозитам. Если в период от одной выплаты до другой закон менялся, то, соответственно, меняется и расчет налоговой базы за этот период. Существуют лицензионные программные продукты, при помощи которых можно легко произвести расчет налоговой базы и сложить промежуточные результаты.

Расчет налоговой базы

расчет

Облагается налогом база депозита в зависимости от валюты, в которой физическое лицо хранит депозиты:

  • иностранная валюта (если ставка по вкладам меньше или же равна 9%, то тогда база = 0 и налог не начисляется; если больше, то тогда применяется формула):

(сумма вклада х на ставку процентов по вкладу — 9%) х (количество дней по вкладу) / (количество дней в году);

  • депозиты в рублях рассчитать сложнее в связи с тем, что проценты считаются по ставкам рефинансирования ЦБ РФ с применением пороговой ставки:

(сумма по вкладу) х (из ставки по вкладу – пороговую ставку) х (дни вклада) / (дни в году).

Расчет налоговой базы в рублях рассчитать сложно, поэтому следует применять специальные встроенные калькуляторы для расчета налога на депозиты.

Какие депозиты физических лиц облагаются налогом

На сегодняшний день обложению налогом подвергаются вклады, ставка по которым фиксирована и составляет не более 13% в год.

Ставка по налогам на доходы физических лиц устанавливается государством. На банковские вклады она составляет:

  • для резидентов 35%;
  • для нерезидентов 30%;
  • для заработной платы, некоторых других видов дохода 13%.

Министерством Финансов РФ предлагалось не брать налог с дохода от депозита, не превышающего один миллион рублей, но эта идея не обрела жизнь. Теперь предлагается уменьшить льготу для всех вкладчиков:

  • по рублевым вкладам до ставки рефинансирования + 3;
  • по валютным до 6%,

объясняя это борьбой с высокими ставками процентов по депозитам некоторых банков.

Доходность депозитов зависит от многих факторов: можно не только получить доход от их размещения, но и утратить сумму вклада в случае банкротства или других обстоятельств, возникших у банка-депозитария. Поэтому, чтобы хоть частично вернуть депозит, зависший в банке, можно продавать его специализированным биржам. В любом случае, определяясь, какой депозит лучше, следует руководствоваться не только личными знаниями и опытом. Помощь специалистов для распределения средств в инвестиционных портфелях, на депозите в банках, поможет избежать ошибок и потерь.

Для ценных бумаг Минфин РФ предложил увеличить налоговые льготы, но, в этом случае, нагрузка на состоятельных россиян уменьшится, так как продавать и покупать акции инвестиционных портфелей основная масса россиян не может, ввиду низкого уровня личных доходов.

Госдума предлагает законопроект, в котором предусматриваются штрафы для тех, кто не декларирует личные доходы по депозитам за границей, наказывать тех, кто знал, но не сообщал данные об этом в государственные органы. В этом случае ответственность могут понести российские банки, осуществляющие переводы на депозиты из своих банков за рубеж. Ведь налог в таких случаях уходит в бюджет страны, в которой зарегистрирован депозитный вклад физического лица.